Trang chủ

Công ty dịch vụ kế toán

Hóa đơn điện tử

Dịch vụ kế toán

Thành lập công ty

Thay đổi giấy phép KD

Giải thể công ty

Liên hệ

Kê khai thuế GTGT

5.0/5 (1 votes)
- 9

Kê khai thuế GTGT là nghiệp vụ kế toán mà kế toán của mỗi doanh nghiệp đều phải thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý để nộp lên cơ quan thuế. Vậy thuế GTGT là gì? Các quy định về thuế GTGT như thế nào? Cách kê khai thuế GTGT thế nào? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

Kê khai thuế GTGT

1. Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế GTGT chính là báo cáo thuế GTGT mà mọi doanh nghiệp đều phải hoàn thành để nộp lên cơ quan thuế theo định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý.

1.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là gì?

Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT được quy định theo Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng.

1.2 Các quy định về thuế GTGT

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

a) Phương pháp khấu trừ thuế GTGT

Theo Điều 10 Luật thuế Giá trị gia tăng 2008, phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng;

- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng Điều kiện quy định tại Điều 12 của Luật này.

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.

b) Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được quy định tại Điều 11 Luật doanh nghiệp 2008 như sau:

- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng;

- Giá trị gia tăng được xác định bằng giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng.

- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng áp dụng đối với các trường hợp sau đây:

  • Cơ sở kinh doanh và tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại  Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ;
  • Hoạt động mua bán vàng, bạc, đá quý.

2. Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT

Để kê khai thuế giá trị gia tăng bạn cần xác định doanh nghiệp thực hiện hình thức kê khai thuế GTGT nào (kê khai theo tháng hay quý) từ đó mới có thể chuẩn bị hồ sơ và thực hiện kê khai phù hợp.


2.1 Hình thức khai thuế giá trị GTGT

Theo điều 11 Nghị định 83/2013/NĐ-CP, Việc kê Khai thuế GTGT (trừ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu) quy định như sau:

a) Khai theo tháng, trừ trường hợp khai theo quý, khai theo từng lần phát sinh và khai thuế theo phương pháp khoán;

b) Khai theo quý áp dụng đối với người nộp thuế đáp ứng điều kiện có tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống:

- Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý;

- Việc khai theo quý được ổn định theo chu kỳ 3 năm dương lịch, chu kỳ khai theo quý đầu tiên được thực hiện ổn định 

- Người nộp thuế thuộc diện khai thuế theo quý muốn thực hiện khai thuế theo tháng thì gửi thông báo cho cơ quan thuế biết. Việc khai thuế theo tháng hay theo quý được ổn định trọn năm dương lịch. 

2.2 Hồ sơ khai thuế GTGT

Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý gồm:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng;

  • Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng Tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 01/GTGT.
  • Nếu doanh nghiệp sử dụng khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì sẽ sử dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu số 04/GTGT

- Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ;

- Bảng kê hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ;

- Các tài liệu khác liên quan đến số thuế phải nộp.

1.3 Hướng dẫn kê khai thuế GTGT

Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai phí, lệ phí và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hoặc có thể kê khai qua mạng điện tử. 

a) Điều kiện kê khai thuế qua mạng điện tử

  • Là một tổ chức, cá nhân được cấp mã số thuế và đang kê khai nộp thuế thường xuyên.
  • Đã được cấp Chứng thư số của tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng được Bộ Thông tin và Truyền thông cấp phép hoạt động.
  • Thực hiện lập hồ sơ kê khai thuế bằng phần mềm ứng dụng Hỗ trợ kê khai iHTKK của Tổng Cục Thuế (đây là phần mềm miễn phí) hoặc phần mềm hỗ trợ kê khai của các đơn vị làm dịch vụ T-VAN (có trả phí) để kê khai thuế qua mạng.
  • Có khả năng truy cập, sử dụng mạng internet và có địa chỉ thư điện tử liên lạc ổn định với cơ quan Thuế.

b) Các bước kê khai thuế qua mạng điện tử

Để khai khai thuế GTGT qua mạng điện tử, người kê khai thực hiện các bước sau đây:

- Bước 1: Đăng ký tài khoản kê khai, nộp tờ khai Thuế qua mạng

- Bước 2: Đăng ký các tờ khai sẽ gửi qua mạng

- Bước 3: Tạo tờ khai và bảng kê bằng phần mềm HTKK

- Bước 4: Nộp tờ khai qua mạng

- Bước 5: Tra cứu tờ khai

Lưu ý: thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

3. Dịch vụ báo cáo và kê khai thuế GTGT Tân Thành Thịnh

Công ty bạn chưa có đội ngũ kế toán để hỗ trợ kê khai thuế? Bạn cần dịch vụ kê khai báo cáo thuế chuyên nghiệp?

Nếu bạn đang cần một công ty cung cấp dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm, trọn gói chuyên nghiệp và uy tín thì hãy liên hệ ngay với công ty Tư vấn thành lập doanh nghiệp – Thuế - Kế toán Tân Thành Thịnh.

Với hơn 15 năm kinh nghiệm, chúng tôi tự hào mang đến cho doanh nghiệp những dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian.


a) Ưu điểm dịch vụ báo cáo và kê khai thuế GTGT Tân Thành Thịnh

Dịch vụ làm báo cáo, kê khai thuế GTGT của chúng tôi được nhiều DN lựa chọn vì có nhiều ưu điểm như:

+ Chi phí được báo giá ngay từ đầu, không phát sinh thêm bất cứ khoảng chi phí nào 

+ Tất cả các sổ sách, số liệu hay bất cứ thông tin về kế toán, thuế của doanh nghiệp sẽ được chúng tôi bảo mật hoàn toàn.

+ Doanh nghiệp của bạn sẽ được làm việc với những chuyên viên giàu kinh nghiệm cũng như luôn luôn cập nhật kịp thời về những quy định của pháp luật, chế độ kế toán từ trước đến nay, đảm bảo khả năng giải quyết mọi tình huống phát sinh kịp thời, đúng luật và vừa mang lại những lợi ích kinh tế tối ưu cho doanh nghiệp của bạn, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

+ Đảm bảo cho mọi chứng từ, báo cáo thuế tại doanh nghiệp sẽ được cung cấp kịp thời, đúng hạn, đúng quy định.

b) Cam kết dịch vụ

  • Hoàn thành báo cáo đúng thời hạn
  • Chi phí cạnh tranh, không phát sinh
  • Được sự hỗ trợ của đội ngũ kế toán am hiểu luật và cập nhật các quy định mới nhất.

Trên đây là những thông tin xoay quanh vấn đề hướng dẫn kê khai thuế GTGT. Mọi thắc mắc hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ của chúng tôi các bạn vui lòng liên hệ Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ tốt nhất.

>> Các bạn xem thêm thuế tncn là gì?

Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ:

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 | Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com