Trang chủ

Công ty dịch vụ kế toán

Hóa đơn điện tử

Dịch vụ kế toán

Thành lập công ty

Thay đổi giấy phép KD

Giải thể công ty

Liên hệ

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200

5.0/5 (2 votes)
- 17

Thuế nhà thầu trong hạch toán thuế nhà thầu là các loại thuế bao gồm thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN mà các cá nhân hoặc các tổ chức doanh nghiệp nước ngoài không hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng có phát sinh thêm các khoản thông qua các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp tại Việt Nam. 

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200

Vậy cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200 như thế nào? Hãy tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!

1. Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu bao gồm các sắc thuế là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài kinh doanh điều tiết, đánh vào khoản thu.

Đó là khoản thu của các cá nhân, tổ chức nước ngoài có kinh doanh, phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam. Thông qua các cá nhân, tổ chức kinh doanh trong nước. Cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam gọi là Nhà thầu nước ngoài (bao gồm cả nhà thầu phụ).

Thuế nhà thầu cũng có đối tượng riêng và cách tính thuế riêng.


1.1 Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu

Những đối tượng áp dụng thuế nhà thầu như sau:

- Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam kinh doanh tại Việt Nam  kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng 

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.

1. 2 Chế độ kế toán áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 200

Theo điều 10, Thông tư 200 Chế độ kế toán áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài được quy định như sau:

1. Nhà thầu nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc cư trú tại Việt Nam mà cơ sở thường trú hoặc cư trú không phải là đơn vị độc lập có tư cách pháp nhân thực hiện Chế độ kế toán tại Việt Nam như sau:

a) Các nhà thầu có đặc thù áp dụng theo Chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành riêng cho nhà thầu;

b) Các nhà thầu không có Chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành riêng thì được lựa chọn áp dụng đầy đủ Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hoặc vận dụng một số nội dung của Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam phù hợp với đặc điểm hoạt động, yêu cầu quản lý của mình.

c) Trường hợp nhà thầu lựa chọn áp dụng đầy đủ Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam thì phải thực hiện nhất quán cho cả niên độ kế toán.

d) Nhà thầu phải thông báo cho cơ quan thuế về Chế độ kế toán áp dụng không chậm hơn 90 ngày kể từ thời điểm bắt đầu chính thức hoạt động tại Việt Nam. Khi thay đổi thể thức áp dụng Chế độ kế toán, nhà thầu phải thông báo cho cơ quan thuế không chậm hơn 15 ngày làm việc kể từ ngày thay đổi.

2. Nhà thầu nước ngoài phải kế toán chi tiết theo từng Hợp đồng nhận thầu (từng Giấy phép nhận thầu), từng giao dịch làm cơ sở để quyết toán hợp đồng và quyết toán thuế.

3. Trường hợp Nhà thầu nước ngoài áp dụng đầy đủ Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam nhưng có nhu cầu bổ sung, sửa đổi thì phải đăng ký theo quy định tại Điều 9 Thông tư này và chỉ được thực hiện khi có ý kiến chấp thuận bằng văn bản của Bộ Tài chính. Trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, Bộ Tài chính có trách nhiệm trả lời bằng văn bản cho nhà thầu nước ngoài về việc đăng ký nội dung sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán.

2. Cách hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu, việc hạch toán thuế nhà thầu vào các tài khoản như sau:

Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: 

Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 1


a) Nếu hợp đồng là NET

- Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

Nợ TK 627; 642  100

Có TK 331            100

- Hạch toán thuế VAT và CIT

Nợ TK 133            9   (VAT được khấu trừ)

Nợ TK 627; 642    11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)

Có TK 3338              20

- Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20 

b) Nếu hợp đồng là GROSS

- Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627, 642  80

Nợ TK 811            11   (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133              9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331      80

Có TK 3338     20

- Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20

c) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

- Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627; 642 89

Nợ TK 811         11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133          9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331         89

Có TK 3338      20

- Nộp thuế

Nợ TK 3338      20

Có TK 112         20

3. Công ty dịch vụ tư vấn kế toán Tân Thành Thịnh

Tân Thành Thịnh là một trong những đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ kế toán, tư vấn thuế, và làm báo cáo thuế uy tín và chuyên nghiệp tại TPHCM với hơn 15 năm kinh nghiệm.


a) Các dịch vụ tư vấn kế toán – thuế Tân Thành Thịnh cung cấp

  • Tư vấn kê khai thuế
  • Tư vấn hồ sơ, sổ sách kế toán
  • Tư vấn dịch vụ BHXH
  • Tư vấn báo cáo thuế
  • Báo cáo tài chính cuối năm

b) Quy trình tư vấn dịch vụ kế toán tại Tân Thành Thịnh

Bước 1: Tiếp nhận thông tin khách hàng, tìm hiểu và xác định đúng nhu cầu khách hàng

Bước 2: Tư vấn, đề xuất giải pháp và lựa chọn gói dịch vụ phù hợp.

Bước 3: Ký thỏa thuận cam kết hỗ trợ thông qua hợp đồng tư vấn dịch vụ kế toán để đảm bảo quyền lợi cả khách hàng và công ty.

Bước 4: Thực hiện những công việc thỏa thuận trong hợp đồng theo từng gói dịch vụ khách hàng lựa chọn.

Bước 5: Đồng hành, hỗ trợ và tư vấn khách hàng trong những vấn đề phát sinh.

c) Cam kết dịch vụ

  • Dịch vụ được thực hiện bởi kiểm toán viên, kế toán viên, chuyên gia tư vấn có nhiều kinh nghiệm và kiến thức trong lĩnh vực dịch vụ kế toán.
  • Chúng tôi có thể xử lý mọi trình huống liên quan đến vấn đề kế toán, vấn đề thuế
  • Chi phí dịch vụ cạnh tranh.

Trên đây là những thông tin xoay quanh vấn đề Cách hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200. Hy vọng thông qua bài viết này các bạn có thêm những thông tin hữu ích, mọi thắc mắc hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ thành lập công ty các bạn vui lòng liên hệ Tân Thành Thịnh để được giải đáp.

>> Các bạn xem thêm chi phí nhân công thuê ngoài là gì?

Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

  • Địa chỉ: 340/46 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP HCM
  • SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909 54 8888
  • Email: lienhe@tanthanhthinh.com